Самоходная техника во многих организациях позволяет ощутимо ускорить и упростить рабочие процессы. Ее эксплуатация подразумевает вложение денежных средств в обслуживание и в ряде случаев на уплату налога. Последнее зависит от того, погрузчик – это транспортное средство или оборудование. Как правильно оформить имущество, чтобы избежать крупных затрат, а также административной или уголовной ответственности, рассмотрим далее.
Процесс постановки транспортного средства на учет — необходимые шаги Источник gtn.tatarstan.ru 
Смотрите также:Компании занимающиеся строительство загородных домов под ключ
Содержание
Постановка погрузчика на учет
Самоходную технику, в том числе погрузчики, до ввода в эксплуатацию необходимо ставить на учет в Гостехнадзоре. Требования и порядок действий прописаны в Федеральном законе №297-ФЗ от 02.07.2021.
Это позволяет:
- оформить документы для передвижения по общественным дорогам;
- правильно организовать контроль амортизационных отчислений;
- обеспечить безопасную эксплуатацию техники для людей и окружающей среды.
Сроки постановки самоходной техники на учет регламентированы Постановлением Правительства РФ №1507 от 21.09.2020.
Так, 10 календарных дней выделено, если в отношении машин выполнен следующий ряд условий:
- выпущены в свободное обращение;
- получен технический паспорт (при этом техника не подлежит таможенному декларированию);
- оформлен временный ввоз в Россию на продолжительный срок (более полугода);
- произведена замена регистрационных данных.
Обратите внимание: если оформлен регистрационный госзнак “Транзит”, то для постановки транспортного средства на учет нужно рассматривать срок его действия.
Погрузчик перевозится для постановки на учет Источник avatars.mds.yandex.net
Стоит отметить, что не вся самоходная техника подлежит обязательной регистрации в Гостехнадзоре. Во-первых, если она приобретена для перепродажи. Во-вторых, чтобы определить, например, вилочный погрузчик – это транспортное средство или машины и оборудование, нужно выяснить его технические характеристики. Так, если объем ДВС не превышает 50 см³ и мощность электрического двигателя менее 4 кВт, то это не ТС (Постановление Правительства РФ №938 от 12.08.1994).
Читайте также:
Что такое погрузчик: использование и виды машин
Выбор амортизационной группы для погрузчиков
Это понятие подразумевает категорию, которую определяют на основании срока полезного использования любой самоходной техники. Правильное отнесение машин к амортизационной группе позволяет грамотно распределить расходы на его обслуживание и налоговые вычеты.
По классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002, как правило, погрузчики относят к таким группам:
- третья (3-5 лет) – интенсивное использование, а значит быстрый износ;
- четвертая (5-7 лет) – средняя интенсивность эксплуатации, что влечет сравнительно небольшие расходы на техобслуживание;
- пятая (7-10 лет) – стабильная нагрузка, характерная для склада и незначительные амортизационные отчисления.
Обслуживание погрузчика — важный этап для выбора амортизационной группы Источник niuliforklift.ru
Таким образом, для определения категории в отношении погрузчика нужно оценить условия и интенсивность работы. Например, это могут быть 24/7 или сезонный график на фермерском складе. В дополнение к анализу обстановки необходимо проконсультироваться с бухгалтерией, чтобы специалисты помогли грамотно и экономически выгодно оформить документы.
На заметку!
Компания самостоятельно занимается вопросом определения амортизационной группы при вводе погрузчика в эксплуатацию (статья 258 Налогового кодекса РФ и Классификатор основных фондов ОК 013-2014).
Какой код налогового учета нужно выбрать для погрузчика?
Коды налогового учета устанавливают только для погрузчиков, которые зарегистрированы в Гостехнадзоре (Постановление Правительства РФ №938 от 12.08.1994). Чтобы определить код для конкретного транспортного средства, нужно соотнести его характеристики из ПТС с данными из Приложения №5 к приказу ФНС России №ММВ-7-21/668@ от 02.12.2016 или Приложения №2 к приказу ФНС России №ММВ-7-21/151@. Далее останется вписать код в декларацию (поле “030” в разделе №2).
На заметку: если информация из техпаспорта вызывает сомнения, то нужно проконсультироваться с механиками.
Парк погрузчиков — важно правильно выбрать код налогового учета Источник hdpic.club Льготы на транспортный налог на погрузчик
Законодательством на федеральном уровне льготы в отношении транспортного налога на погрузчики не предусмотрены. Однако, согласно статье 356 Налогового кодекса РФ региональные власти вправе устанавливать законы, в соответствии с которыми могут предоставляться льготы.
Основания для их получения также перечислены в следующих документах:
- Приказ ФНС России №ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019.
- Приказ ФНС России №ЕД-7-21/764@ от 24.08.2022.
- Письмо Минфина России №03-05-04-04/1954 от 16.01.2023.
Для оформления льгот необходимо подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России №ЕД-7-21/764@ от 24.08.2022, в налоговый орган или МФЦ. Также потребуются паспорт владельца, паспорт ТС и документы, являющиеся основанием для предоставления льгот. Если последние не были предоставлены заявителем, сотрудники налоговой службы могут самостоятельно запросить их у соответствующих органов.
Читайте также:
Удостоверение водителя погрузчика в 2025 году
Нужно ли платить налог на погрузчик, не поставленный на учет
Если не поставлен на учет в Гостехнадзоре маломощный погрузчик, то транспортный налог платить не нужно. Регистрация техники обязательна в двух случаях: если по характеристикам она является ТС или если используется одновременно как оборудование и как ТС. Если этого не сделать, то нарушение расценится как уклонение от уплаты налогов.
Процесс расчета налога на погрузчик, не поставленного на учет Источник www.ovonetwork.com Штрафы при отсутствии госрегистрации мощного погрузчика
За уклонение от уплаты налогов на погрузчики предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность. Мера наказания определяется с учетом суммы задолженности и намерений нарушителя.
Размеры штрафов регламентированы статьей 122 Налогового кодекса РФ:
- неумышленно – 20% от общего долга;
- умышленно – 40%.
На заметку!
Штраф можно оспорить в досудебном порядке (подача возражений в налоговую инспекцию, далее в УФНС) или через арбитражный суд (необходимо подать иск в течение трех месяцев после отказа УФНС).
Читайте также:
Лучшие модели минитракторов и их характеристики
Кроме того, после установления факта неуплаты налога, на просроченный период ежедневно начисляют пени с учетом ключевой ставки ЦБ РФ (для организаций):
- до 30 дней – 1/300;
- 31-90 дней – 1/150;
- более 91 дней – 1/300.
Обратите внимание: обычно размер пеней невозможно уменьшить. Но если, например, были внесены авансовые платежи или была переплата за другой вид налога за отчетный период, то допустимо снижение начислений.
Уголовная ответственность за уклонение от налогов предусмотрена статьями:
- 198 УК РФ – если за 3 года задолженность превысила 900 тысяч или 4 млн рублей;
- 199 УК РФ – если долг за 3 года превысил 5 млн рублей.
Важность официальной регистрации — избегайте штрафов Источник krasnoslobodsk.gosuslugi.ru
В качестве наказания в первом случае могут быть начислены штрафы в размере 100-300 тыс. рублей, определены обязательные работы на срок до 1 года, арестовано имущество на срок до 6 месяцев или объявлен срок заключения (до 1 года). Вторая статья предусматривает штраф и арест такие же, работы и лишение свободы с увеличенным сроком до двух лет. Плюс – суд может запретить ведение той или иной деятельности либо занимать конкретные должности в течение трех лет.
На заметку!
На основании п. 2 примечаний в этих законах ответчик может быть освобожден от уголовной ответственности, если он впервые совершил преступление. Согласно ч. 1 и 2 ст. 28.1 УПК РФ это возможно, если нарушитель оплатил все начисления НК РФ до первого заседания суда по уголовному делу.
Требуется ли налоговая декларация на погрузчик?
Декларация нужна была для отчета перед налоговой инспекцией. Организации были обязаны ее сдавать, если за ними числились транспортные средства, поставленные на учет в Гостехнадзоре. Несвоевременная сдача документа влекла наложение штрафа. С 2021 года на основании Федерального закона №63-ФЗ от 15.04.2019 не нужно больше сдавать декларацию по земельному и транспортному налогу за 2020 и последующие годы.
Видео описание
Видеоинструкция — постановка вилочного погрузчика на учет шаг за шагом:
Заключение
Если погрузчик относится к транспортным средствам либо одновременно является оборудованием и ТС, то владелец обязан поставить его на учет в Гостехнадзоре.
Все погрузчики, поставленные на учет, подлежат налогообложению. Возможно оформление льгот на региональном уровне.
Размер налога зависит от амортизационной группы, к которой относится погрузчик, и от кода налогового учета.
За неуплату транспортного налога предусмотрена административная и уголовная ответственность.